綜合所得稅試算
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115 年度綜合所得稅採 5 級累進稅率（5%～40%）。年所得先減掉免稅額（一般每人101,000 元；115 年度起受扶養未成年子女每人151,500 元，加成 50%）、標準扣除額（單身136,000 元、夫妻合併272,000 元）與薪資特別扣除額（每人上限227,000 元）等，得到「綜合所得淨額」，再套累進稅率並減累進差額，就是應納稅額。
例：單身、年薪資 80 萬元，可先扣除免稅額 101,000 ＋標準扣除136,000 ＋薪資特別扣除227,000 元，再用下方工具帶入實際數字即可算出應納稅額。
依據：財政部賦稅署 115 年度綜合所得稅課稅級距與扣除額，116 年 5 月申報適用。法規版本：所得稅法 115-09-11 修正公布版（第 17、126 條），查證日 2026-10-23。
試算結果
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115 年度課稅級距表
| 級距 | 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|---|
| 第 1 級 | 0 ~ 610,000 元 | 5% | 0 |
| 第 2 級 | 610,001 ~ 1,380,000 元 | 12% | 42,700 |
| 第 3 級 | 1,380,001 ~ 2,770,000 元 | 20% | 153,100 |
| 第 4 級 | 2,770,001 ~ 5,190,000 元 | 30% | 430,100 |
| 第 5 級 | 5,190,001 元以上 | 40% | 949,100 |
免責聲明：本試算僅供參考。本工具的綜所稅部分只計入免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額與幼兒學前特別扣除額；列舉扣除額、其他特別扣除額（例如儲蓄投資、財產交易損失、教育學費、身心障礙、長期照顧、房屋租金等）與基本生活費差額都未計入，若你有這些項目，實際稅額會比本工具結果低。實際應納稅額以財政部核定為準。
法規版本：所得稅法 115-09-11 修正公布版（第 17、126 條），查證日 2026-10-23（全國法規資料庫）。幼兒學前特別扣除額依第 17 條第 1 項第 2 款第 3 目之 6，查證日 2026-10-23（財政部高雄國稅局 2026-02-12 新聞稿：無排富規定）。
115 年度綜所稅怎麼算：級距、扣除額與申報指南
115 年度綜所稅（2027 年 5 月申報）免稅額每人 101,000 元（70 歲以上 151,500 元，受扶養未成年子女 151,500 元）、標準扣除額單身 136,000 元／有配偶 272,000 元、薪資所得特別扣除額每人 227,000 元，所得淨額分 5 級課稅，稅率 5%～40%；115 年度每人基本生活費財政部尚未公告，現行 114 年度為 213,000 元。
115 年度課稅級距與速算公式
應納稅額＝綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額。累進稅率是超過的部分才用較高稅率，淨額剛跨過一級不會整筆改用高稅率。各級門檻與累進差額見上方計算機的級距表，由財政部依物價指數調整公告。
從年收入到應納稅額：四個步驟
第一步，把全戶薪資、利息、股利、租金等所得加總成綜合所得總額。第二步，減掉免稅額（每人一份）與一般扣除額（標準扣除額或列舉扣除額擇一）。第三步，減掉符合條件的特別扣除額，得到綜合所得淨額。第四步，套上表速算公式。
最後還有一道「基本生活費差額」：每人基本生活費乘以全戶人數，若高於免稅額、一般扣除額與儲蓄投資、身障、教育學費、幼兒學前、長照、房租等特別扣除額的合計，差額可以再減除；薪資特別扣除額與財產交易損失不放進比較。
列舉扣除額的常見上限：人身保險費每人每年 24,000 元（健保、勞保、國保不受限），購屋借款利息每戶 300,000 元且要先減儲蓄投資特別扣除額，一般捐贈不超過綜合所得總額的 20%。列舉加總沒有超過標準扣除額，就直接用標準扣除額。
特別扣除額：誰能扣、扣多少？
115 年度幾項常用的特別扣除額：儲蓄投資每戶最多 270,000 元；扶養讀大專以上子女的教育學費每人 25,000 元；6 歲以下子女的幼兒學前扣除第 1 名 150,000 元、第 2 名起每人 225,000 元，沒有排富；長期照顧每人 180,000 元；租屋自住的房租每戶最多 180,000 元。
長照與房租兩項有排除條件：減除後適用稅率在 20% 以上、股利選擇 28% 分開計稅，或基本所得額超過 750 萬元，三者有一就不能扣。房租扣除還要求租屋期間在國內沒有自有房屋，並附租約與付款證明。
股利該選合併計稅還是 28% 分開計稅？
合併計稅是把全戶股利併入所得，再按股利 × 8.5% 算可抵減稅額，每戶每年最多抵 80,000 元，抵不完還可以退稅。分開計稅是全戶股利單獨按 28% 計算，再跟其他所得的稅額相加。兩者是「全戶擇一」，不能這筆選甲、那筆選乙。哪一種划算因人而異，兩種都算過再選，可以用股利所得稅試算比較，流程整理在股利報稅攻略。
夫妻一定要合併申報嗎？
要。夫妻原則上由一人合併申報，但稅額可以從三種算法擇一：全部所得合併計算；只把其中一人的薪資分開計算，其餘合併；或各類所得都分開計算。分開計算的一方只能減自己的免稅額與部分特別扣除額。三種都算過再選；選定的申報主體，還可以在申報期限屆滿次日起 6 個月內申請變更。
什麼時候申報？繳不出來可以分期嗎？
法定申報期間是每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，115 年度實際截止日以國稅局當年公告為準（遇假日順延）。應繳稅額 30,000 元以下可以到便利商店繳，也能用信用卡、晶片金融卡或行動支付；信用卡分期是發卡銀行的服務，不是稅務分期。
逾期繳納每逾 3 天加徵 1% 滯納金，逾 30 天移送強制執行。綜所稅沒有人人可選的分期，只有因天災、事變、經濟弱勢或財務困難等情形，依稅捐稽徵法在繳納期間內申請延期或分期，最長 3 年，並要經稽徵機關核准。
哪些人不適用本頁試算？
本頁計算機只算免稅額、標準扣除額、薪資與幼兒學前特別扣除額，列舉扣除、其他特別扣除與基本生活費差額都沒算進去。海外所得不併入綜所稅，但一戶全年合計達 100 萬元就要計入最低稅負的基本所得額；基本所得額超過 750 萬元的部分按 20% 算基本稅額，高於一般稅額時要補差額。一年在臺居留未滿 183 天的非居住者原則上就源扣繳，公債、短期票券利息等分離課稅所得也不在本頁範圍。
報錯或漏報會怎樣？
漏報所得，國稅局會依查得的扣繳資料核定補稅，並可能依法處罰；扣除額報錯（例如租屋期間其實名下有房仍列房租扣除），會被剔除後補稅。反過來，少報了能扣的項目，多繳的稅不會自動退回，要自己向國稅局申請更正。另外要認清年度：2026 年 5 月報的是 114 年度，2027 年 5 月才報 115 年度，數字不能混用。
報稅前可以順便用的試算
年終獎金發放時先被預扣的稅，可用年終獎金扣稅試算估算，報稅時再多退少補；換工作或被資遣的那一年，勞健保轉換、資遣費與報稅要注意的事，整理在離職流程攻略。想知道每月實領多少，用薪資實領試算；有房貸利息要列舉，先用房貸月付試算的攤還表抓出全年利息。
指南內容最後查證日：2026-11-02（數字依據列在下方「資料來源與依據」）
怎麼算的？
綜合所得稅採速算公式：應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額。綜合所得淨額 = 總所得（本人薪資 + 配偶薪資，已婚才計入 + 其他所得） − 免稅額合計 − 標準扣除額（單身／已婚） − 薪資所得特別扣除額 − 幼兒學前特別扣除額。
幼兒學前特別扣除額 = 15 萬 +（6 歲以下子女人數 − 1）× 22.5 萬（人數為 0 則不扣；規則與年齡認定見上方欄位說明與常見問題）。
免稅額合計 = 免稅額 ×（本人 1 名 + 配偶 1 名（已婚才有） + 一般受扶養人數） + 免稅額（70 歲以上）× 高齡受扶養人數 + 未成年子女免稅額 × 未成年子女人數。本人與配偶以未滿 70 歲之一般免稅額計。受納稅義務人扶養的未成年子女，免稅額增加 50%：115 年度起每人 151,500 元（101,000 × 1.5）；114 年度（含）以前與一般受扶養親屬相同。依據所得稅法第 17 條第 1 項第 1 款第 2 目，115 年度起適用（第 126 條）。70 歲以上、未成年子女與一般受扶養人數三類互不重疊（每人只落在一類），所以「受扶養親屬數」＝三類人數相加。
薪資所得特別扣除額 = min(本人薪資, 扣除額上限) + min(配偶薪資, 扣除額上限)（配偶薪資僅已婚才計入）， 也就是夫妻各自以自己的薪資與上限取小後相加，而非直接把上限乘 2。
本頁預設試算 115 年度公告數字（116 年 5 月申報適用），上方「試算年度」可切換回 114 年度（115 年 5 月申報適用，即 2026 年 5 月剛申報完的年度）核對。本工具的綜所稅部分只計入免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額與幼兒學前特別扣除額；列舉扣除額、其他特別扣除額（例如儲蓄投資、財產交易損失、教育學費、身心障礙、長期照顧、房屋租金等）與基本生活費差額都未計入，若你有這些項目，實際稅額會比本工具結果低。若實際狀況更複雜建議另行諮詢記帳士或以財政部線上試算系統核對。應納稅額收至元為止、角以下免收，也就是元以下無條件捨去、不是四捨五入（各級公庫代理銀行代辦機構及代收稅款機構稅款解繳作業辦法第 5 條）。
資料來源與依據
- 財政部賦稅署：115 年度綜合所得稅相關金額公告
- 財政部賦稅署：115 年度金額一覽表（含基本稅額）
- 財政部賦稅署：114 年度公告（含基本生活費）
- 財政部臺北國稅局「108 至 115 年免稅額、扣除額一覽表」
- 所得稅法（全國法規資料庫）
- 所得基本稅額條例（全國法規資料庫）
- 稅捐稽徵法（全國法規資料庫）
- 財政部 114 年度綜合所得稅結算申報書說明
最後核對日期：2026-11-02
常見問題
115 年度綜所稅免稅額是多少？
115 年度一般免稅額（本人、配偶、一般受扶養親屬）每人 101,000 元；本人、配偶或受扶養直系尊親屬年滿 70 歲者，免稅額提高為 151,500 元。受納稅義務人扶養的未成年子女，免稅額增加 50%：115 年度起每人 151,500 元（101,000 × 1.5）；114 年度（含）以前與一般受扶養親屬相同。依據所得稅法第 17 條第 1 項第 1 款第 2 目，115 年度起適用（第 126 條）。
標準扣除額多少？跟列舉扣除額可以一起用嗎？
115 年度標準扣除額單身為 136,000 元，夫妻合併申報為 272,000 元。標準扣除額與列舉扣除額只能擇一使用，本頁一律以標準扣除額試算，若列舉扣除額（如房貸利息、捐贈、醫藥費）加總更高，實際申報可改採列舉扣除額。
綜合所得稅幾月申報？
每年 5 月 1 日至 5 月 31 日申報上一年度綜合所得稅。本頁預設使用 115 年度數字，屬於 116 年 5 月申報適用的年度。
薪資特別扣除額怎麼算？夫妻都有上班薪水，扣除額會加倍嗎？
115 年度薪資所得特別扣除額每人上限 227,000 元，且不能超過本人實際薪資收入。若已婚且配偶也有薪資所得，配偶可另外享有一份薪資特別扣除額（同樣以配偶薪資與上限取小），本頁「配偶年薪資收入」欄位即依此各自計算，不是把上限直接乘 2。
誰算「未成年子女」？可以加成 50% 的免稅額怎麼認定？
未成年指未滿 18 歲（民法第 12 條：滿十八歲為成年），且須是受你扶養的「子女」；未成年的兄弟姊妹、孫子女或其他親屬沒有這項加成（所得稅法第 17 條第 1 項第 1 款第 2 目僅限子女）。年度中才滿 18 歲的子女如何認定，官方說明未載明，請洽國稅局確認。
有 6 歲以下的孩子，幼兒學前特別扣除額可以扣多少？高所得也能扣嗎？
幼兒學前特別扣除額：納稅義務人 6 歲以下的子女，第 1 名 15 萬元、第 2 名及以上每人 22.5 萬元（113 年度起適用）。沒有排富條件：不看所得高低、適用稅率，也不看股利是否選擇分離課稅。6 歲以下依出生年度認定：114 年度為民國 108 年（含）以後出生，115 年度依同一方式推算為民國 109 年（含）以後出生（官方尚未發布 115 年度專文）。「第 1 名」依你申報扶養的 6 歲以下子女人數計算，超過 6 歲的子女不佔名額（例：子女 1、3、8 歲，只算 2 名，共 37.5 萬元，財政部臺北國稅局 2025-05-27 新聞稿）。須是你申報扶養的子女，人數需包含在「未成年子女人數」之內。
已婚可以減兩份免稅額嗎？
可以。本人與配偶各自享有一份免稅額，加上受扶養親屬每人一份（70 歲以上受扶養親屬、115 年度起的受扶養未成年子女適用較高金額，兩類不會重疊）。本頁「怎麼算的」段落已列出免稅額人數的組成方式。