年終獎金扣稅試算機
免登入・本機計算・資料不上傳
年終獎金到手金額 = 獎金 − 所得稅預扣 − 二代健保補充保費。所得稅部分達 90,501 元（115 年度）門檻即整筆課徵5%（給付時預扣，非最終稅負）；補充保費部分全年累計獎金超過「當月投保金額 × 4」的部分課徵2.11%。輸入獎金金額與投保金額，下方即可試算。
例：獎金 20 萬元、當月投保金額 4 萬元 → 所得稅預扣 1 萬元（達門檻整筆扣 5%）＋補充保費 844 元（費基 4 萬元 × 2.11%）＝到手約 18 萬 9,156 元。
所得稅依據：財政部稅務入口網「薪資所得如何辦理扣繳？」；補充保費依據：衛生福利部中央健康保險署（全民健康保險法第 31 條）。
試算結果
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給付時預扣，非最終稅負；隔年報稅結算會併入綜合所得總額多退少補。
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僅供參考，正確金額以健保署官方試算或投保單位實際代扣為準。
本頁試算在瀏覽器本機完成、不會上傳任何輸入資料。所得稅預扣是給付時預扣、不是最終稅負，隔年報稅結算多退少補；補充保費僅供參考，正確金額請以健保署官方試算或投保單位實際代扣金額為準。
本頁試算的「實際到手金額」只算所得稅預扣與二代健保補充保費這兩項，不含公司可能另外代扣的團體保險費、福委會費等其他款項，實際入帳金額仍以薪資單為準；本頁 5% 所得稅預扣率只適用於中華民國境內居住之個人，非境內居住者（例如短期來台工作的外籍人士）扣繳率不同，詳見《各類所得扣繳率標準》第 3 條。
依據 115 年度・財政部稅務入口網「薪資所得如何辦理扣繳？」依據 115 年度・衛生福利部中央健康保險署（全民健康保險法第 31 條）
資料來源與依據
- 財政部稅務入口網「薪資所得如何辦理扣繳？」（獎金 5% 扣繳率與起扣門檻）
- 財政部高雄國稅局「年終獎金，領多少要先扣稅？」（扣繳＝預扣，非最終稅負）
- 全民健康保險法第 31 條（高額獎金 4 倍門檻、單次給付逾 1,000 萬元部分免扣；費率依第 33 條授權由主管機關逐年公告，現行 2.11%）
- 健保署補充保險費試算網站（官方獎金試算，本頁補充保費以此為準）
- 台灣事實查核中心：2026 年補充保費「年度結算制」改制查核報告（仍在研議、已暫緩，未上路）
最後核對日期：2026-09-02
怎麼算的？
所得稅預扣（斷點式，非累進）：單次給付金額達起扣門檻（115 年度90,501 元；114 年度88,501 元，門檻逐年由財政部公告調整）即以「全額」課徵5%；未達門檻則完全免扣，不是只對超過門檻的部分課稅。這 5% 是「給付時預扣」，隔年報稅時會併入你當年度的綜合所得總額，依實際適用的綜所稅級距重新計算最終應納稅額，多退少補——不代表你最終要繳的稅就是這個數字。
二代健保補充保費：費基＝「本次獎金金額」與「全年累計獎金（含本次）超過當月投保金額 × 4 倍之部分」兩者取較小值，乘上2.11% 費率；分次領取獎金時務必填入含本次的累計金額，否則會低估。獎金費基超過 1,000 萬元者，以 1,000 萬元計算（健保署試算措辭；法條原文為「單次給付金額逾一千萬元之部分」免予扣取，兩者結果相同）。此規則與計算細節同健保補充保費試算（六類）的高額獎金類別，若只需要單算補充保費、不需要一起看所得稅，也可以直接用那頁。
到手金額 = 獎金金額 − 所得稅預扣 − 補充保費，兩項扣款各自獨立計算後相減，金額一律四捨五入或無條件捨去至整數元（所得稅依官方稅款「元以下無條件捨去」慣例；補充保費依健保署試算慣例四捨五入）。
| 年度 | 起扣門檻 | 稅率 |
|---|---|---|
| 115 年度（2026 年） | 90,501 元 | 5% |
| 114 年度（2025 年） | 88,501 元 | 5% |
常見問題
所得稅預扣的 5%，就是我年終獎金最終要繳的稅嗎？
不是，這是本頁最容易誤會的地方。公司給付獎金時代扣的 5%，只是「給付時預扣」，不是最終稅負。隔年 5 月報稅結算時，這筆獎金會併入你當年度的綜合所得總額，依你實際適用的綜所稅級距（可能是 5%、12%、20%……甚至更高或更低）重新計算，多退少補：如果你其他所得不高、適用級距低於 5%，結算時通常會退稅；如果你適用級距高於 5%，結算時反而要補繳差額。想知道結算後大概要繳多少，可以搭配本站的「綜合所得稅試算」工具（見下方「相關工具」）把獎金併入全年所得一起算。
90,501 元門檻，是超過的部分才扣 5%，還是整筆都要扣？
是整筆都要扣，不是只扣超過的部分——這是斷點式（breakpoint）規則，不是累進稅。單次給付金額只要達到起扣門檻（115 年度為 90,501 元），就以「全額」課徵 5%；未達門檻則完全免扣。舉例：給付 90,500 元完全不扣稅，給付 90,501 元（只多 1 元）卻要整筆扣 4,525 元——差 1 元、稅額差了 4,000 多元，這正是斷點式規則的特性，不是計算錯誤。
補充保費這部分，可以完全相信這頁算出來的數字嗎？
建議只當參考。二代健保補充保費健保署本身就有官方線上試算工具（含「獎金試算」項目），本頁的公式是依全民健康保險法第 31 條與健保署試算邏輯換算而來，但沒有另外對接健保署系統，若你的情況比較特殊（例如同一年度在不同投保單位分別領過獎金、投保金額中途調整過），實際金額仍請以健保署官方試算或投保單位實際代扣為準：健保署補充保險費試算網站（https://cloudicweb.nhi.gov.tw/esrv/trialbill/countinsurance.aspx，連結也可在下方「資料來源」點擊）。
「當月投保金額」要去哪裡查？
投保金額不是你的月薪數字，是勞健保投保級距對照表上對應到你月薪的那一級金額，通常會等於或略高於實際月薪。最準確的查法是看薪資單上的「健保投保金額」欄位，或向公司人事／薪資部門詢問；也可以用勞保局、健保署的網路投保查詢服務查詢當月投保資料。
2026 年補充保費不是說要改成「年度結算制」了嗎，這頁為什麼還是用投保金額 4 倍門檻？
因為改制目前還沒上路。衛福部確實有規劃將高額獎金起扣門檻從「投保金額 4 倍」改成「最低工資 4 倍」，並將利息、股利、租金改年度結算制；但根據 2025-11-06 中央社等報導與 2026-01-06 台灣事實查核中心的查核報告，行政院已指示暫緩推動、草案尚未送立法院。我們在 2026-09-02 重新搜尋一次，沒有找到更新的官方進度公告，現行制度仍是「投保金額 4 倍」的舊制。本頁只實作已經上路、查證過的現行規則，不會把「研議中」的方案當成已生效的制度。