年終獎金要扣多少稅？預扣、補充保費與隔年報稅

所得稅預扣 5% 怎麼算？

年終獎金、三節獎金在稅法上屬於「非每月給付的薪資」。薪資所得扣繳辦法規定，這類給付由公司按給付額扣取 5%，不併進當月薪水一起算；但每次給付金額沒達到扣繳稅額表「無配偶及受扶養親屬者」的起扣點，就免予扣繳。115 年度的起扣點是 90,501 元，前一年 114 年度是 88,501 元，每年都會調整。

這是一道門檻，不是累進稅率。只要單次達到 90,501 元，就是整筆乘上 5%，不是只扣超過的部分。高雄國稅局舉的例子很清楚：同一家公司發給甲 80,000 元、乙 100,000 元，甲沒達起扣點不用扣；乙要被扣 5,000 元，實拿 95,000 元。

公司扣下來的錢要在給付的次月 10 日前繳進國庫。沒被扣的那一筆也沒有消失，公司照樣要開扣（免）繳憑單，隔年它會跟其他薪資一起出現在你的所得資料裡。

補充保費 2.11% 什麼時候會扣？

健保補充保費看的是「累計」。全民健康保險法第 31 條規定，投保單位發給你的獎金，全年累計超過你當月投保金額 4 倍的部分，要按補充保險費率計收；費率自 110 年 1 月 1 日起是 2.11%。補充保險費辦法把「全年累計」定義成從當年 1 月 1 日起算到這次發獎金為止，所以每到新的一年就重新累計。

每一次的計費金額，是「這次獎金」和「累計超過門檻的部分」兩者取小。用假設的數字走一次：當月健保投保金額 40,100 元，門檻是 4 倍、也就是 160,400 元；年終 200,000 元是今年第一筆獎金，超過門檻的 39,600 元才計費，補充保費約 836 元。同一筆年終還達到起扣點，所得稅預扣 10,000 元，兩筆合計扣完約拿到 189,164 元。

之後同一年再領獎金，累計早已超過門檻，新的獎金基本上整筆都要計費。法條另有一道上限：單次給付超過 1,000 萬元的部分免扣。網路上常見「補充保費改成年度結算」的說法，截至查證日全國法規資料庫的健保法第 31 條仍是給付時扣取，沒有年度結算的條文。

年終要不要算進勞保、勞退？

原則上不算。勞動基準法施行細則第 10 條把年終獎金、三節節金列為「不屬於經常性給與」的項目；勞保局的勞退問答據此說明，年終獎金與節金原則上不列入勞退月提繳工資；勞保方面，勞委會 96 年函釋也說年終獎金、考核獎金如果不是勞務對價，就不計入申報投保薪資的月薪資總額。

例外在「名實不符」。名目寫獎金，實際上是每月固定發、跟出勤或工作量綁在一起的報酬，就屬於工資，不論叫什麼名字都要列入申報。官方沒有給「發幾次以上算經常性」之類的數字界線，看的是給付的實質。另外要分清楚：不計入勞保勞退，不等於不用繳所得稅，年終獎金一定要併入薪資所得。

隔年報稅時，年終怎麼併進去？

2026 年內領到的年終，算 115 年度的薪資所得，在 2027 年 5 月結算申報。年終跟全年薪水加總，先減掉薪資所得特別扣除額（115 年度每人上限 227,000 元，按實際薪資扣、不是固定送），再減免稅額每人 101,000 元、單身標準扣除額 136,000 元，得出的綜合所得淨額套下表級距。公司預扣的稅列為已扣繳稅額，從應納稅額裡扣掉。

兩個假設例子，都假設單身、只有薪資所得，而且全年只有年終被預扣過：全年薪資 600,000 元、其中年終 100,000 元被扣 5,000 元，所得淨額 136,000 元，應納稅額約 6,800 元，報稅時要補 1,800 元；如果全年薪資只有 400,000 元，扣完各項扣除額後沒有應納稅額，被預扣的 5,000 元可以全數退回。

另一個會影響結果的是基本生活費。它用來檢查各項免稅額與扣除額加起來是否低於每人基本生活所需，低於的差額可以再扣除。115 年度的金額財政部尚未公告，現行 114 年度是每人 213,000 元，公告後本站會更新。

2026 年底與 2027 年初發的年終，看哪一年的數字？

看的是「哪一天實際給付」，不是年終屬於哪一年的績效。2026 年 12 月 31 日以前發放的，算 115 年度所得，起扣點 90,501 元，2027 年 5 月申報。如果公司在農曆年前、也就是 2027 年 1 月或 2 月才發，那就算 116 年度所得，要到 2028 年 5 月才申報。

116 年度的薪資所得扣繳稅額表目前還沒公告。115 年度的表是前一年 12 月公布的，116 年度的起扣點財政部預計也在 12 月公告；公告前，2027 年初發的年終只能先用 115 年度的 90,501 元估算，最後以公司實際扣繳為準，本頁會在公告後更新。

站上工具怎麼搭配著算？

拿到年終金額後，先用年終獎金扣稅試算，輸入獎金與當月投保金額，一次看到所得稅預扣、補充保費與實拿。同一年還領過其他獎金、或想核對兼職薪資與股利等其他五類所得，改用健保補充保費試算分類計算。

年底常一起入帳的還有特休沒休完的工資，金額＝日薪 × 未休天數，用特休折現計算機先算；平常每個月的勞健保與勞退自提扣多少，交給薪資實領試算。到了隔年 5 月，把全年薪資放進綜合所得稅試算，就能看出預扣的稅要退還是要補。

哪些情況不適用本頁的算法？

本頁講的是在台灣的公司任職、由公司發給的年終獎金。不是公司因僱用關係發給的獎金，例如參加比賽、抽獎得到的獎金，不屬於薪資所得，扣繳規定不同；一年在台灣住不滿 183 天的非居住者，薪資扣繳率也和居住者不同，都不能套用起扣點的算法。

雇主是沒有在台灣設立據點的外國公司時，沒有本地的扣繳義務人，扣繳與申報方式要另外問國稅局。員工酬勞以股票發放的分紅配股，金額認定與課稅時點另有規定；董事、監察人領的酬勞，投保身分與員工不同，勞保勞退與補充保費的判斷也要個別確認，本頁的算例都不適用。

最常見的三個誤解，錯了會怎樣？

第一個是以為被扣的 5% 就是最後的稅。所得淨額超過 610,000 元、適用 12% 以上級距，或每月薪水沒被扣過稅、另有其他所得的人，算出的稅常比預扣多，隔年報稅要補繳；反過來，所得低、扣除額用完就沒有應納稅額的人，如果沒去申報，被預扣的錢就退不回來。

第二個是以為補充保費每一筆獎金都會扣，或是整筆年終乘 2.11%。門檻是全年累計超過當月投保金額 4 倍，只有超過的部分要扣；看到薪資單上補充保費比預期高，先確認今年之前是否已領過其他獎金、累計是否早就超過門檻。

第三個是把年終算進勞退月提繳工資或勞保投保薪資。公司真的這樣報，你和公司每月的保費都會多繳；反過來，如果公司把每月固定發放的錢改叫「獎金」，使投保薪資低於實際經常性工資，會拉低你將來的勞保年金與勞退累積；投保薪資是否以多報少，可向勞保局申訴查核。