房東租金收入報稅試算

43% 是哪一年的標準？

費用率是財政部每年針對「所得年度」公告的財產租賃必要損耗及費用標準。本頁用的是 114 年度標準（台財稅字第 11404657630 號 令），適用 114 年的房租、在下一年 5 月申報；115 年度標準財政部通常在隔年 1 月公告，公告後本頁會更新。

出租給誰，免稅額和費用率不一樣嗎？

不一樣。免稅部分以「每屋每月」計，超過的部分才算應稅租金，再減必要費用。各類型都可以改用逐項列舉、核實減除，上方工具會把標準算法和列舉算法並列，標出租賃所得較低的一方。

公益出租人依住宅法第 15 條、社宅包租代管依第 23 條；委託代管或包租依租賃住宅市場發展及管理條例第 17 條，契約要約定供居住使用 1 年以上。

押金和租金偏低要注意什麼？

收了押金，依所得稅法第 14 條要按當地銀行業通行的一年期存款利率設算利息，算進租賃收入，本工具沒有算這一項。約定租金明顯低於當地一般租金時，稽徵機關可以參照當地一般租金調整租賃收入。

房客報租金扣除、補充保費和房東有什麼關係？

房客可以列報房屋租金支出特別扣除額，每一申報戶每年最高 180,000 元，要先減掉政府租金補貼，財政部說明列報時附租約與付款證明影本，細節見第一次租房流程。房東的租金收入依所得稅法本來就要申報，和房客有沒有列報是兩回事。

健保補充保費方面，個人房客不扣繳；承租人為公司行號時可能就單次租金扣繳 2.11%，以健保署規定為準，可用補充保費試算估算。

哪些情況不適用本工具？

本工具以一戶、每月租金固定估算，多戶請逐戶算再相加。出租農地、林地另有費用標準；房東是公司行號、以出租為業務，或出租的是辦公室、店面並收營業稅的，不適用。稅額用你選的適用稅率乘租賃所得，只是增加稅額的近似值，完整應納稅額請用綜合所得稅試算併入全年所得計算。

漏報或沒報租金收入會怎樣？

依所得稅法第 110 條：已辦結算申報但漏報、短報租賃所得，處所漏稅額 2 倍以下罰鍰；沒辦結算申報、經稽徵機關調查發現，除補稅外，處補徵稅額 3 倍以下罰鍰。公益出租人的前提是房客領政府租金補貼，房客可用租金補貼計算機估每月補貼。