地價稅試算（含自用住宅優惠）

地價稅的稅率怎麼分級？級距倍數怎麼看？

地價稅按「每一個土地所有權人，在同一個縣市的課稅地價總額」計算，不是一筆一筆分開算。總額沒超過該縣市的累進起點地價，全部按 10‰；超過的部分才依倍數往上加。累進起點地價是各縣市約 7 公畝土地的平均地價（扣除工業、礦業、農業與免稅土地），每個縣市不同。

法條的倍數指的是「超過部分」，換成課稅地價總額，分界點是起點地價的 1、6、11、16、21 倍，不是 5、10、15、20 倍，這是最常被寫錯的地方。下表同時列出速算公式：稅額＝課稅地價 × 稅率 − 起點地價 × 係數，結果和分段相加相同。

資料：土地稅法第 16 條；速算係數見財政部稅務入口網「地價稅的課徵」。

自用住宅用地優惠要符合什麼？什麼時候申請？

自用住宅用地在面積內只課 2‰：都市土地 3 公畝（300 平方公尺）、非都市土地 7 公畝（700 平方公尺）以內的部分，超過的部分按一般用地累進。這部分稅率是單一的，不併入累進，所以財政部的官方範例把它單獨計算。

條件有四個：所有權人或配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍；沒有出租或營業；土地上的房屋是所有權人或配偶、直系親屬所有；本人、配偶與未成年受扶養親屬合計以一處為限。本站只列條件，不替你判斷資格，是否符合以稅務局核定為準。

申請期限是開徵 40 日前，也就是每年 9 月 22 日以前；逾期申請，從次年開始適用。2026 年的期限已過，現在才申請，最早從 116 年（2027 年）起適用。已核准且用途沒變的，以後不必每年再申請。

2026 年地價有重新規定嗎？申報地價是公告地價的幾成？

有。地價每 2 年重新規定一次，2026 年 1 月 1 日是重新規定日，115～116 年（2026～2027）兩年共用同一份地價與累進起點，下一次是 2028 年 1 月 1 日（117 年）。所以本頁的縣市起點地價只適用這兩年，之後要重查。

課稅地價用的是「申報地價」，不是公告現值（公告土地現值是土地增值稅審核申報移轉現值用的，見土地稅法第 30 條）。沒有在公告期間申報的人，以公告地價的 80% 當申報地價；有申報的人，申報地價可在公告地價的 80% 到 120% 之間。多數人是 80%，但不能說一律如此，以稅單為準。

地價稅什麼時候開徵、繳多久？

納稅義務基準日是每年 8 月 31 日，稅務局依當時的地價歸戶冊核定，每年 11 月 1 日至 11 月 30 日一次繳清，課稅期間為該年度。土地在 8 月 31 日之前賣掉或過戶，那一年的地價稅就由基準日當天的所有權人繳。

官方怎麼算？一個完整的算例

財政部稅務入口網的範例假設累進起點是 1,700,000 元。同一縣市三筆地的課稅地價合計 11,158,400 元，落在第 3 級。分段算法：起點以內按 10‰，再往上分段按 15‰、25‰；速算算法：課稅地價 × 25‰ − 起點地價 × 0.065。兩種算法都得到 168,460 元。

另一個官方範例：一般用地課稅地價 700,000 元，加上自用住宅用地 528,000 元，自用部分單獨按 2‰，合計 8,056 元。上面的試算器用的就是這兩個範例當驗算。

哪些情況不適用本頁？

本頁沒有把下列情況算進去：同一人在不同縣市的土地要各縣市分開歸戶、各自累進；多筆地號適用累進時，累進差額怎麼分攤到每一筆，官方沒有統一規定，所以本頁只給歸戶後的總稅額，不給各筆稅額；公有土地、田賦課徵的農業用地、免稅土地、空地加徵，以及信託、共有、已獲減免等特殊情形，請直接向稅務局確認。

特別稅率只提供選填的兩種單一稅率：都市計畫公共設施保留地 6‰，以及工業用地、礦業用地等事業直接使用土地 10‰，它們各自都有使用條件，不符合就不適用。

我的縣市為什麼沒有起點地價？

本站只收「已在官方頁面讀到」的 10 個縣市，其餘縣市選了之後請輸入稅單或稅務局公告上的累進起點地價。高雄市與基隆市目前只讀到媒體或民間網站的數字，沒有官方原頁可核對，所以也不預填，寧可請你自己輸入，也不放沒有把握的數字。

申請晚了或算錯會怎樣？

自用住宅優惠錯過 9 月 22 日，當年不能追溯，要等次年才適用。如果房子後來出租、營業或搬離，原因消滅時要主動向稅務局申報，不要等稅單來。本頁試算只供預估，實際稅額以稅務局核定的稅單為準。

要看賣地的稅，用土地增值稅試算；賣房的稅用房地合一稅試算；房子本身每年的稅看房屋稅試算。