年薪多少要繳稅？免稅門檻查表
免登入・本機計算・資料不上傳
單身、沒有扶養人，114 年度年薪 446,000 元以下、115 年度 464,000 元以下，不用繳綜合所得稅。有扶養人、夫妻合併申報，門檻會更高，下面兩張表一次看完。
例：單身年薪 80 萬，114 年度扣掉免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額後，約繳 17,700 元（只計薪資，不含其他扣除）。
依據：所得稅法第 17 條、財政部賦稅署 114／115 年度公告；114 年度另含納稅者權利保護法第 4 條的基本生活費差額。
114 年度（2025 年所得，2026 年 5 月申報）
| 申報身分 | 扶養 0 人 | 扶養 1 人 | 扶養 2 人 | 扶養 3 人 |
|---|---|---|---|---|
| 單身 | 446,000 | 644,000 | 857,000 | 1,070,000 |
| 夫妻雙薪（兩人都有薪水，合計） | 892,000 | 1,075,000 | 1,288,000 | 1,501,000 |
| 夫妻單薪（一人有薪水） | 674,000 | 857,000 | 1,070,000 | 1,283,000 |
單位：元，薪資年收入在此金額以下免稅。免稅額每人 97,000、標準扣除額 131,000（夫妻 262,000）、薪資特別扣除額每人上限 218,000。 已計入基本生活費（每人 213,000 元）差額：扶養人多時，免稅額加標準扣除額不到「基本生活費 × 人數」，差額可再扣。
115 年度（2026 年所得，2027 年 5 月申報）
| 申報身分 | 扶養 0 人 | 扶養 1 人 | 扶養 2 人 | 扶養 3 人 |
|---|---|---|---|---|
| 單身 | 464,000 | 565,000 | 666,000 | 767,000 |
| 夫妻雙薪（兩人都有薪水，合計） | 928,000 | 1,029,000 | 1,130,000 | 1,231,000 |
| 夫妻單薪（一人有薪水） | 701,000 | 802,000 | 903,000 | 1,004,000 |
單位：元，薪資年收入在此金額以下免稅。免稅額每人 101,000、標準扣除額 136,000（夫妻 272,000）、薪資特別扣除額每人上限 227,000。 115 年度基本生活費官方尚未公告，門檻暫不含此項，公告後更新。
表中「扶養」一律以一般免稅額計。70 歲以上尊親屬免稅額較高、未成年子女 115 年度起免稅額加成 50%，請用下方小試算。雙薪的數字是夫妻薪資合計，並假設兩人薪資都不低於薪資特別扣除額上限。
小試算：我的年薪要不要繳？
試算結果
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—元
—元
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免責聲明：試算只含薪資所得與標準扣除額，不含列舉扣除、幼兒學前等其他特別扣除與其他所得；70 歲以上尊親屬免稅額請另行調整。數字僅供參考，實際應納稅額以國稅局核定為準。
免稅門檻怎麼來的？三個扣除加起來
單身、沒有扶養人，年薪 446,000 元以下（114 年度）不用繳綜合所得稅；115 年度是 464,000 元以下。 這個數字就是免稅額 ＋ 標準扣除額 ＋ 薪資特別扣除額。
門檻是怎麼算出來的？
只領薪水的人，所得先減掉三樣東西：免稅額（114 年度每人 97,000 元、115 年度 101,000 元）、標準扣除額（單身 114 年度 131,000 元、115 年度 136,000 元；夫妻合併申報金額加倍）、薪資特別扣除額（每人上限 114 年度 218,000 元、115 年度 227,000 元，且不超過本人的薪資）。減完剩下 0 元以下，就不用繳稅。
所以單身 0 扶養 114 年度是 97,000 ＋ 131,000 ＋ 218,000 ＝ 446,000 元。夫妻雙薪的薪資特別扣除額有兩份，單薪只有一份，所以雙薪的門檻高很多。雙薪的數字以「夫妻兩人薪資合計」計，並假設兩人薪資都不低於扣除額上限。
扶養人變多，為什麼門檻跳得比較多？
納稅者權利保護法第 4 條規定，維持基本生活所需的費用不課稅。114 年度每人基本生活費是 213,000 元；如果免稅額加標準扣除額（不含薪資特別扣除額）的合計，比「基本生活費 × 人數」還少，差額可以再多扣。例如單身扶養 2 人，共 3 人，基本生活費 639,000 元，比免稅額 291,000 元加標準扣除額 131,000 元多了 217,000 元，這筆差額會讓門檻變成 857,000 元。
115 年度的基本生活費官方尚未公告，所以 115 年度的表格暫時沒有算這一項，實際門檻在扶養人多的情況下可能比表上高，公告後這頁會更新。
這個門檻沒算到哪些情況？
查表只算薪資所得，扶養親屬一律當一般免稅額。以下情況金額不同，請用上方小試算或國稅局系統核對：扶養 70 歲以上尊親屬（免稅額較高）、115 年度的未成年子女（免稅額加成 50%）、列舉扣除（房貸利息、醫藥費、捐贈等）、幼兒學前特別扣除額、儲蓄投資等其他特別扣除額，以及股利、租金、利息等其他所得。
已經被公司扣繳的稅，不管有沒有超過門檻，報稅時都可以核算有沒有多繳可以退。
指南內容最後查證日：2026-11-04（數字依據列在下方「資料來源與依據」）
怎麼算的？
免稅門檻 ＝ 免稅額合計 ＋ 標準扣除額 ＋ 基本生活費差額（114 年度才有） ＋ 薪資特別扣除額 × 有薪水的人數。 綜合所得淨額小於等於 0 即不用繳稅。基本生活費差額 ＝ max(0，基本生活費 × 人數 − 免稅額合計 − 標準扣除額)，依納稅者權利保護法第 4 條及其施行細則。
小試算用既有的綜合所得稅速算（淨額 × 稅率 − 累進差額，元以下無條件捨去），再扣基本生活費差額。年薪、年度、扶養人數都以你填的為準。
資料來源與依據
- 所得稅法（全國法規資料庫）：第 17 條免稅額與扣除額
- 納稅者權利保護法（全國法規資料庫）：第 4 條基本生活所需費用
- 納稅者權利保護法施行細則（全國法規資料庫）：基本生活費差額的比較項目
- 財政部賦稅署：114 年度免稅額與扣除額公告
- 財政部 114-11-27 台財稅字第 11400647270 號公告：114 年度每人基本生活所需之費用金額（行政院公報）
- 財政部賦稅署：115 年度免稅額與扣除額公告
最後核對日期：2026-11-04
常見問題
年薪多少不用繳稅？
單身、沒有扶養人，114 年度（2026 年 5 月申報）年薪 446,000 元以下不用繳綜合所得稅，115 年度（2027 年 5 月申報）是 464,000 元以下。這是只領薪水、用標準扣除額的情況；有扶養人、夫妻合併申報或其他所得，數字不同，請看上方查表。
月薪多少要繳稅？
單身 0 扶養的話，把年薪門檻除以 12：114 年度約月薪 37,166 元、115 年度約 38,666 元。但要算的是「全年所有薪資收入」，年終獎金、三節獎金、績效獎金都要加進去，所以月薪乘 12 不到門檻，加上年終後還是可能超過，要用「月薪 × 12 ＋ 年終 ＋ 其他獎金」的總數去比。公司每月預扣的稅是另一回事，不等於最後要繳的稅。
年薪沒超過門檻，還需要報稅嗎？
沒有超過門檻，通常不會有應補繳的稅。但如果公司或銀行已經幫你扣繳過稅款（例如兼職、稿費、利息被扣繳），報稅後才拿得回來，這種情況仍可以申報來申請退稅。是否需要申報，要看你有沒有其他所得與個別情形，請以國稅局公告與你的扣繳憑單為準。
扶養父母，門檻怎麼算？
扶養每一人可以多一份免稅額：114 年度 97,000 元，115 年度 101,000 元。父母或祖父母年滿 70 歲，免稅額提高為 114 年度 145,500 元、115 年度 151,500 元。查表是以一般免稅額算，70 歲以上的差額請自行加上去，或到國稅局系統核對。另外 114 年度扶養人多時，基本生活費規則可能讓門檻再高一些，表中已含。
2027 年（115 年度所得）門檻會變嗎？
會。115 年度免稅額、標準扣除額與薪資特別扣除額已公告且都調高，單身 0 扶養門檻從 446,000 元變成 464,000 元；未成年子女免稅額另外加成 50%（所得稅法第 17 條第 1 項第 1 款第 2 目、第 126 條（115-09-11 修正公布，自 115-01-01 施行））。但 115 年度的基本生活費官方還沒公告，所以 115 年度表格暫時不含這一項，扶養人多時實際門檻可能比表上高，公告後會更新。