贈與稅試算

贈與稅怎麼算？稅率級距是多少？

先把同一位贈與人一年內的贈與加總，扣掉不計入的項目，再減免稅額 244 萬元，得到「贈與淨額」。淨額套下表：應納稅額＝贈與淨額 × 稅率 − 累進差額。免稅額是以「贈與人」為單位按年計算，爸爸和媽媽各有一份，不是受贈的子女有一份。

金額依財政部 2025 年 11 月 27 日公告（台財稅字第 11404671540 號），115 年 1 月 1 日以後發生的贈與適用。

哪些贈與不計入贈與總額？婚嫁贈與怎麼認定？

遺產及贈與稅法第 20 條列了 7 款不計入贈與總額的情形，一般家庭最常碰到的是三款：配偶相互贈與的財產（不論金額）；扶養義務人為受扶養人支付的生活費、教育費及醫藥費；父母於子女婚嫁時所贈與的財物，總金額不超過 100 萬元。另外，捐給政府、公立學校與符合標準的公益財團法人，以及贈與繼承人作農業使用的農地，也列在同一條。

北區國稅局說明，婚嫁贈與是父母「各自」適用，稽徵實務以子女結婚登記前後 6 個月內的贈與認定為婚嫁贈與，申報時要附結婚登記的戶籍資料與匯款等金流證明。該局範例中，父母在子女結婚登記後的次月各贈現金 344 萬元，各自扣除免稅額後剩下的部分剛好適用婚嫁不計入，兩人都不用繳稅。

幫子女付頭期款、代繳房貸，也算贈與嗎？

算。第 5 條把幾種「沒有說要送」的財產移動也以贈與論，包括：無償替別人清償或承擔債務、用自己的錢無償替他人購置財產（買的是不動產時以不動產論）、以顯著偏低的價格把財產讓給別人。高雄國稅局指出，父母無償幫子女還房貸，就是第 1 款的情形。二親等以內親屬之間的買賣也以贈與論，除非能提出已支付價款的確實證明，且這筆錢不是賣方借給買方或提供擔保借來的。

臺北國稅局的案例：父親匯 360 萬元頭期款給子女、由子女自己簽約貸款，贈與標的是現金，稅額約 116,000 元；若改由父親自己貸款買下總價 1,800 萬元的房子並登記在子女名下，贈與標的變成房地，以土地公告現值加房屋評定標準價格 800 萬元計算，稅額約 556,000 元。同一筆錢，付法不同，申報的價額就不同。

什麼時候要申報？可以延期嗎？

依第 24 條，贈與人一年內贈與他人的財產總值超過免稅額，應在超過免稅額的那次贈與發生後 30 日內，向戶籍所在地國稅局申報；條文看的是一年內贈與「他人」的財產總值，不是每位受贈人分開計算。有正當理由不能如期申報，要在期限屆滿前以書面申請延長，延長以 3 個月為限（第 26 條）。

116 年的免稅額會變嗎？

免稅額與級距金額不是每年自動調整。第 12 條之 1 規定，消費者物價指數較上次調整時累計上漲達 10% 以上，次年起才按漲幅調整，財政部要在每年 12 月底前公告次年適用金額；實際上 115 年度的金額在 2025 年 11 月 27 日就已公告，通常是 11 月底。116 年度金額截至本頁查證日尚未公告，公告前請以 115 年度數字試算。

哪些贈與情況不適用本頁試算？

本頁計算機只算單一贈與人、一個年度的現金價額。送的是房地，要先換算成法定價額（土地公告現值加房屋評定標準價格，不是買賣價）再輸入。經常住在國外的國民或外國人，就國內財產所為的贈與，要向中央政府所在地的國稅局申報。贈與人過世前 2 年內送給配偶、各順序繼承人及其配偶的財產，會被併回遺產課遺產稅，這部分請改看遺產稅試算的說明。

申報錯了、漏報或沒申報會怎樣？

高雄國稅局說明，查到應申報而未申報的案件，會先通知當事人在收到通知後 10 日內申報，逾期仍未申報，除補稅外還會處罰鍰。罰則依法條：逾期未申報，按核定應納稅額加處 2 倍以下罰鍰（第 44 條）；有申報但漏報、短報，按所漏稅額處 2 倍以下罰鍰（第 45 條）；故意以詐欺或不正當方法逃漏，依贈與年度稅率重新核計補徵，並處所漏稅額 1 倍至 3 倍罰鍰（第 46 條）。

送房子給子女時，過戶還會牽涉契稅與土地增值稅；贈與稅屬於贈與人的稅，跟受贈人每年報的綜合所得稅是兩回事。